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   [提要] 中小企业在我国社会与国民经济中发挥着越来越重要的作用,但是在其融资过程中尚有很多问题等待解决,使得中小企业对我国社会、国民经济所做的贡献与他们从各种金融机构与政府所得到的资金、财税等支持是不成比例的。为了更好地服务与促进我国中小企业发展,本文通过中小企业内外两方面入手,系统的提出解决我国中小企业融资难的政策建议,旨在更好地促进我国中小企业健康发展。
   关键词:中小企业;融资;政策建议
   本文为黄河水利职业技术学院青年科研基金项目(项目编号:2011QNKY004)
   中图分类号:F83 文献标识码:A
   收录日期:2012年2月24日
   中小企业在我国社会与国民经济中发挥着越来越重要的作用,但是在其融资过程中尚有很多问题等待解决,使得中小企业对我国社会、国民经济所做的贡献与他们从各种金融机构与政府所得到的资金、财税等支持是不成比例的。鉴于此,为了解决中小企业所面临的融资难问题,进一步促进中小企业的发展,各国实务界与理论界及政府管理机构对中小企业所面临的融资困难问题做出了种种研究,并提出了许多切实可行的建议,政府管理机构也实施了一些扶植政策与法律。改革开放以来,中小企业这种组织形式在我国存续时间并不长,在中小企业发展过程中出现各种问题是很正常的,但是我们如何以正确的方式解决这些问题?国外自上世纪四十年代以来,在扶植中小企业发展中总结了一些行之有效的措施,进行了各种创新,设计了多种运作方式,所有这些措施都在一定程度上缓解了中小企业融资的困境,促进了中小企业的发展。为了更好地服务与促进我国中小企业的发展,需要在理论与国外成功的实践基础上,提出解决我国中小企业融资难的政策建议。
   一、与中小企业外部相关的对策及建议
   (一)加强政府管理机构对中小企业的管理与扶持,并使之常态化。首先,政府应高度重视中小企业在我国社会经济中的重大作用,设立专门管理与扶植中小企业的机构。美国20世纪四十年代就成立了许多服务中小企业的政府或民间组织,如中小企业委员会、中小企业协会和联邦中小企业局等。日本也有一套从中央政府到地方政府的系列服务于中小企业的机构。我国尽管也设有按城乡划分的“乡镇企业局”;按行业划分的工业局、贸易局、交通局、港务局等,但是这些管理机构多是对中小企业的管理,真正服务中小企业的很少,这些机构多是为收取管理费而存在,同时这些机构形成了对中小企业的多头管理,使得中小企业的营运成本更高,不仅没扶植中小企业的发展,相反阻碍了中小企业的发展;其次,政府应该从多方面制定前后一致具有可操作性的财政税收优惠政策,从流转税到所得税,通过降低税率,税收减免,扶植中小企业的健康发展;再次,我国政府应吸取发达国家资本市场建设的经验构建一个多功能、多层次的资本市场,完善中介服务组织,降低中小企业进入资本市场的壁垒,以方便不同规模对象、不同发展阶段的企业进行直接融资;积极发展二板与中小板市场,降低准入门槛,让有发展潜力的、市场前景好的、产品技术含量高的中小企业直接进入证券市场融资。
   (二)深化不同层级商业银行的改革,完善金融市场秩序,在融资服务中实现“打包”
   1、各商业银行要转变服务观念,将支持中小企业发展作为自身的一项社会责任。各商业银行要充分认识到中小企业在社会经济中的重要性,转变观念,增强自身社会责任。应该看到,国有大企业尽管在国民经济中占很大的比重,可数量有限,并且其结算和信贷业务基本上已被各大型银行所垄断,这些大客户贷款一般均由总、省行直贷,或向资本市场直接募集所需资金,地方商业银行要想拓宽业务领域和增加利润来源渠道,就需要把目光投向中小企业。同时,作为大型商业银行不能仅注重自身利润,应实现经济效益与社会效益的协调发展。
   2、商业银行尽管组建中小企业信贷部,但是贷款流程繁杂,不便于服务中小企业。商业银行应结合中小企业贷款的特点(户数多、地区分散、财务管理不规范),成立专门负责中小企业贷款前审批、发放与贷后管理的中小企业信贷部,并且进一步完善,真正做到为中心企业服务。
   3、商业银行应简化中小企业贷款审批程序,做到责权利明确。现在大多数商业银行发放各类贷款,采取审贷分离,集体审批、层层把关的办法,这无疑对预防商业银行贷款风险、防止贷款死呆账、提高贷款质量有一定的益处,但同时也存在一些贷款程序繁琐,贷款手续费高,操作不简便,贷款审批时间过长,贷款权力集中,责任模糊等弊端,这样的审批特点尤其不适合中小企业贷款。根据中小企业特点,应该实行完全信贷员终身负责制,即贷款前的调查与发放及贷后的跟踪服务由信贷员全过程完成,该信贷员是此笔贷款唯一的和终身的责任人,真正做到责权利明确。
   4、开展金融创新,对中小企业实行区别对待,在融资服务中实现“打包”。所谓打包,即把中小企业的流动性应收账款、非专有不动产、中下企业所有者与管理层的无限责任与贷款责任联系起来,一旦中小企业发生违约,则上述方法与资产一次产生追溯,来保障中小企业贷款的安全性,从而降低中小企业的贷款风险,促进商业银行对中小企业的融资。
   (三)完善多层次的中小企业信用担保体系和健全社会信用制度
   1、加快信用担保体制建设。抵押担保是中小企业融资过程所必需的程序,我国各级政府应当采取必要的政策扶持,创造条件扶持一批制度健全、经营业绩好、管理规范的担保机构,加快组建中小企业信用担保,实现担保与再担保完整体系。中小企业信用担保机构在组织结构上可以采取多元化形式,如完全由政府出资组建的担保机构与再担保机构(非盈利),或由政府牵头组织吸收民间资金组建的担保机构(微盈利)。此外,还要尽快出台与担保机构风险控制相关的配套机制,如信用担保资金补偿、奖励机制等,引导和规范信用担保行业健康有序地发展。担保机构应与金融机构密切协作,实现客户信息共享,加强对担保企业的监督与服务,共同维护双方的权益,促进中小企业健康发展。
   2、加强社会诚信教育,健全社会信用评价制度。国家在建立企业信用制度时,要将中小企业所有者的信用作为社会信用制度的重要部分,逐步建立和完善中小企业诚信系统和信用评价体系,真正建立起宽领域、宽覆盖、真实可靠的社会信用制度。
   中小企业在推动国民经济增长与和谐社会建设上起着举足轻重的作用。经济越发达,中小企业发展越活跃。从我国来看,目前全国中小企业已超过4,000万家,占全国企业总数的99%以上,中小企业工业总产值和利税分别占全国工业总产值和利税的六成和四成左右。在流通领域,中小企业占全国零售网点的90%以上,提供的就业机会约占全社会的75%以上。然而,作为经济发展的一支重要力量,中小企业在融资过程中却存在诸多困难,这些困难是由许多问题交织而成的。只有加强中小企业与整个社会的诚信教育,完善相观制度建设,制约中小企业发展的融资困难才有可能得到解决。
   二、中小企业自身方面的对策及建议
   (一)加强内部管理,提高公司治理水平。中小企业应遵循市场经济的客观规律,加强公司内部治理建设,建立符合现代市场经济要求的内部治理机构,提高公司的信息透明度。对中小企业(以前属于国有)实行积极退出战略(抓大放小)时要走改制重组道路;对私营企业要引导权益资本社会化,改变家族式、封闭式的管理方式,吸收现代企业管理制度优点。在企业内的所有者、经营者、生产者三者之间建立互相约束的机制,减少委托代理成本,激励每一位员工的生产与创新积极性。
   中小企业应该规范自身财务管理,严格实施“2007年中小企业财务会计准则”,按照国家的有关财务管理规定,建立能够正确反映企业财务状况的会计制度,定期编制会计报表,增加企业财务透明度。加强与银行及其他金融机构之间的贷前与贷后沟通与联系,对企业的发展战略和经营情况进行充分的交流,使金融机构对企业的经营情况与发展前景有足够的信心。
   (二)中小企业应重视品牌建设,实施中小企业信用联保机制。中小企业应注重自身品牌建设,提高自身实力使银行自愿为中小企业贷款。品牌不仅包括企业偿债能力和偿债情况(即信用建设),而且应包括企业的产品质量和市场管理理念等方面。在品牌建设中,首先要有信用意识。企业必须按期及时履行承诺,做到无不良的信用记录。这就要求企业要有合理的资金筹划,同时也要求高层管理者具有信用意识;其次要有产品质量意识,包括产品质量的提高和完善的售后服务体系;再次要有市场竞争意识,通过市场竞争使中小企业在惨烈的竞争中实现优胜劣汰,淘汰信誉差的企业,使品牌信誉好的企业在竞争中不断提高自身的核心竞争能力、经营理念,扩大市场份额,从而树立起良好的企业形象。
   由于单个中小企业的信用有限、抗市场风险能力不足与自身规模较小,故在拓展中小企业融资渠道时,我们应当从供需及政府三方来破解中小企业融资难题。政府应当在中小企业组织设置、内部治理、倡导诚信教育上做好主导,当好“家长”履行政府监管职责,同时政府应在中小企业的发展中充当企业与金融机构之间的“润滑剂”与“粘合剂”。在政府的扶持下,企业应积极组成中小企业信用,在非人为因素如洪灾、地震等情况下,当一家企业发生信用失约时,由该内的其他企业承担连带责任,这样可以促使中小企业之间共同监督,减少商业银行的贷款风险,从而加快中小企业的发展。
   (三)发展中小企业贷款违约社会保险,增大商业银行贷款的积极性。商业银行是自主经营、自我发展、自负盈亏的一种特殊的企业。如果商业银行的贷款坏账多,导致利润下降,必然会出现商业银行“惜贷”。因此,中小企业在贷款发生时可自觉购买信用险来降低商业银行的坏账风险,扩大商业银行利润空间。可以说,发展中小企业贷款违约风险的再担保(如社会商业保险)是一种有效的措施。当中小企业违约时,由社会保险来承担连带保险责任,这样就可以把中小企业的风险进行多样化的分散。

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