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时间:2019-02-04 来源:东星资源网 本文已影响 手机版

  中图分类号:F812 文献标识:A文章编号:1009-4202(2012)03-000-01   摘要:本文通过对普通工薪族个人所得税的详细介绍,揭示普通纳税人沉重的税赋压力,唤醒纳税人。让普通纳税人拥有知情权、监督权、诉讼权。
  关键词:工资所得税纳税
  如果你是大老板,开公司、开商店,肯定避不开各种商品税,例如增值税、营业税等等,也避免不了各种所得税,例如企业所得税、个人所得税;如果你只是一名普通的工薪族,月收入超过3500元,同样需要纳税;如果你业余写作获得了一笔稿费,转让了一笔知识产权,或是买卖了一套房子、汽车,甚至是幸运的中了一笔超过1万元的彩票大奖,还是要纳税;也许你认为自己是一个无产者,工资不高、没有额外的收入,根本不够纳税的资格,但只要你的银行存款产生了一分钱的利息,依然需要纳税。
  从广义税收的角度来说,任何人都逃不掉纳税的命运,只要你还依赖社会链条生存,还在吃饭、穿衣、住房,你就是一个“纳税人”。
  绝大多数普通的中等收入者,尽管时时刻刻上缴着赋税,却很少关心自己的收入被谁拿走、拿走多少、用于何处。让我们通过计算来清楚的看看吧。
  假如你每月的税前工资是1万元,需要交的项目有:
  一、养老金。目前养老保险缴费比例为单位20%。(其中17%划入统筹基金,3%划入个人账户),个人8%(全部划入个人账户),共计2800元;
  二、 医疗保险。缴费比例为单位10%,个人2%+3,共计1203元;
  三、 失业保险。失业保险缴费比例为单位1.5%,个人0.5%,共计200元;
  四、 住房公积金。各企业所交比例不同,姑且按照企业和个人各交10%来计算,则共计2000元。
  从1万元中减去个人所交三险一金,得到应纳税所得额为:
  10000-800-203-50-1000=7947元
  需要交的个人所得税为:339.7元,税后月工资是7607.3元。
  如果不交税和三险一金的话,老板一个月花在你身上的成本为:
  10000+2000+1000+150+1000=14150;也就是说你一个月的工资所得为14150元;一年的工资所得应为14150*12=169800元;
  而交完税以后,你一年的实际所得为:7607.3*12=91287.6元。
  很容易计算出来,你一年的工资将近一半都交给了政府。
  另外如果还有年终奖,还需交税:将全年一次性奖金除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。另外在发放年终奖时还要避免多发1元,却可能导致实际到手的钱“缩水”上千元的情况。例如,假设小张12月工资超过3500元,年底年终奖为18000元,他的同事小刘年终奖为18001元(假设两人月工资都超过3500元)小张纳税额计算方法:18000/12=1500元。对应税率及速算扣除数为1级的3%、0,应纳税额=18000*3%-0=540元,除去纳税额后,小张实际到手的年终奖为17460元。多了1元,小刘又得缴纳多少钱呢?因为18001/12的商数大于1500元,所对应税率及速算扣除数为第2级,分别为10%、105,应纳税额=18001*10%-105=1695.1元,税后所得16305.9元。跟小张相比,小刘实际到手的年终奖反而少了1154.1元。因此,找出每一级税率对应的“临界点”(18000元、54000元、108000元、420000元、660000元、960000元)和“平衡点”(18001元-19283.33元;54001元-60187.5元;108001元-114600元;420001元-447500元;660001元-706538.46元;960001元-1120000元),就能有效的躲开多发少得的情况。
  到目前为止,中国共有20多种税,包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、房产税、城市维护建设税、城市房地产税、城镇土地使用税、土地增值税、耕地占用税、车辆购置税、车船税、契税、印花税、烟叶税、关税、船舶吨税等,其中有些由个人上交,有些由企业上交。在个人上交的税种中,最常见的是个人所得税、车辆购置税、车船税以及买卖房屋涉及的契税和印花税。
  对于工薪阶层,任何一样消费,不管是在超级市场买东西,还是用电交电费,打电话交话费,里面统统有税。例如:买一袋盐价格为2元,包含大约0.29元的增值税和0.03元的城建税。你去餐馆吃饭,最后结账时不论多少,餐费的5.5%是营业税及城建税。如果你吸烟,每包烟8元,其中大约4.7元是消费税、增值税和城建税。每瓶3元的啤酒包含大约0.44元的增值税、0.12元的消费税和0.06元的城建税。你去理发,费用的5.5%是营业税及城建税。你花100元买一件衣服,其中包含14.53元的增值税和1.45元的城建税。如果花100元买一瓶化妆品,其中除14.53元的增值税外,还包含25.64元的消费税和4.02元城建税。
  国外一般把价和税分开,居民花的钱里多少是价,多少是税,都很清楚。而在我国,有意无意地把价和税混在一起,所以大家搞不清楚自己一生究竟要负担多少税。
  
  参考文献:
  [1]注册会计师辅导教材《税法》.

标签:工薪族 个人所得税 浅析 工资